Имущественный вычет при покупке жилья представляет собой необлагаемую НДФЛ часть доходов гражданина. Иными словами, при покупке жилого объекта можно вернуть часть потраченных на это денежных средств - возврат налога при покупке недвижимости. Ниже мы расскажем как оформить налоговый вычет на квартиру (налоговый имущественный вычет).
Вычет на покупку имущества предоставляется по следующим расходам:
- на новое строительство на территории России жилого дома;
- на земельный участок на территории России (после того, как на земельном участке будет построен жилой дом);
- на покупку на территории России объекта жилой недвижимости (долей в них);
- на погашение процентов по целевым займам (кредитам) фактически израсходованным на новое строительство или приобретение жилья;
- на погашение процентов по кредитам, полученным в российских банках, для рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов)
- на строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилья (доли (долей) в нем), земельного участка под него.
Размер вычета на покупку жилья равен стоимости жилого объекта по договору покупки, но не выше 2 млн руб. Имущественный вычет вправе получить собственник квартиры (дома, комнаты или долей в них).
Возврат подоходного налога при покупке квартиры до 1 января 2014 года предоставляется только по одному объекту недвижимости - налоговый вычет имущественный. Например, вы купили квартиру в 2012 году за 1 800 тыс. руб. Начали получение вычета. При повторной покупке жилья (даже после 1 января 2014 года) вам нельзя воспользоваться правом на вычет на новое жилье, потому что вы свое право уже использовали.
Имущественный вычет после 1 января 2014 года
В случае возникновения права на имущественный вычет после 1 января 2014 года предельный размер вычета применяется к расходам, понесенным на приобретение как одного, так и нескольких объектов недвижимости. Например, вы купили дом в 2014 году за 1 500 тыс. руб. Вычет на дом получили полностью. А в 2015 году вы купили квартиру за 5 млн руб. По второму объекту недвижимости вы сможете “добрать” 500 тыс. руб. до максимальной суммы вычета 2 млн руб. То есть, при заполнении декларации 3-НДФЛ за 2015 год для получения вычета на квартиру, вы укажете сумму вычета не 5 млн руб. и не 2 млн руб., а только 500 тыс. руб.
Налогоплательщики, которые купили жилье в кредит, имеют право на получение вычета по процентам. Размер вычета по процентам равен сумме выплаченных банку процентов, но не выше 3 млн руб. – это максимальная сумма расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам). Обратите внимание, что ограничение суммы процентов, принимаемых к вычету, до 3 млн руб. было введено с 1 января 2014 года и распространяется только на тех граждан, которые получили кредиты после 1 января 2014 года.
Если вы взяли жилищный кредит до 1 января 2014 года, то размер вычета на проценты никакой суммой не ограничен. Сколько вы заплатили фактически банку процентов, столько и вправе включить в состав возмещения налога при покупке квартиры. Если за один год налогоплательщику не может быть предоставлен вычет в полном размере (не хватает суммы заработной платы), то остаток вычета на жилье будет переходить на следующие годы.
Вычет по покупке жилья не предоставляется, если:
- если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счёт средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а также за счёт бюджетных средств;
- если сделка купли-продажи заключена с гражданином, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым.
Взаимозависимые лица – это физические лица по отношению друг к другу: супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный (основание: ст. 105.1 Налогового кодекса). Таким образом, возвратить подоходный налог при покупке квартиры между взаимозависимыми лицами нельзя.
Вычет на жилье по долевой собственности с 1 января 2014 года
При покупке квартиры (дома, комнаты) в общую долевую собственность до 1 января 2014 года размер вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей/долями собственности.
В случае приобретения жилья уже после 1 января 2014 года распределение размера вычета по долям отменено. Имущественный вычет предоставляется в размере произведенных расходов каждого из совладельцев в пределах общего установленного лимита вычета - возмещение ндфл при покупке квартиры.
Квартира (дом, комната), приобретенная супругами в законном браке, является их совместной собственностью, оба супруга имеют право на налоговый вычет.
Налоговый вычет при покупке квартиры в кредит
Как получить налоговый вычет при ипотеке? Если вы купили квартиру (дом, комнату или доли в имуществе) с помощью заемных средств, то вы вправе получить имущественный вычет при покупке квартиры в кредит. Тот факт, что приобретение жилья идет не за счет собственных средств, а за счет заемных, никоим образом не будет мешать получению налогового вычета. Потому что в конечном итоге физическое лицо все равно несет расходы на погашение кредита. Возврат налога при покупке квартиры в ипотеку и возврат процентов по ипотеке достаточно прост, посмотрите наши разъяснения относительно порядка получения вычета при покупке жилья в кредит.
Вычет на квартиру и материнский капитал
Вычет по покупке жилья не предоставляется, если:
- оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счёт средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а также за счёт бюджетных средств;
- сделка покупки заключена с гражданином, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым. Например, сын купил квартиру у матери.
Поэтому, в том случае, когда жилье было приобретено с помощью материнского капитала, иных субсидий государства, то сумма такой помощи вычитается из размера имущественного вычета.
Документы для налогового вычета на квартиру
Пакет документов для возврата НДФЛ (имущественный вычет – приобретение жилья в новостройке). Напомним, что размер вычета предоставляется в сумме, израсходованной на приобретение объекта недвижимости, но не более 2 млн руб.
1. Копия договора о приобретении жилья.
2. Копия акта о передаче жилья налогоплательщику.
3. Копии платежных документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
4. Заполненная декларация 3-НДФЛ на покупку жилья.
5. Справка 2-НДФЛ с места работы (если, например, гражданин подает заявление на возврат НДФЛ за 2017 год, то справка необходима именно за 2017 года. Нести справку 2-НДФЛ за неполный 2018 год не нужно).
6. Желательно, копия паспорта (всех страниц) и копия ИНН.
7. Заявление на возврат НДФЛ.
8. Копию кредитного договора, если жилье покупалось в кредит
9. Справку с банка о сумме уплаченных процентов за тот год, за который подается декларация. Если сумма процентов включается в состав вычета на несколько лет, тогда надо будет предоставить справку с банка о сумме уплаченных процентов за соответствующие годы.
По всем вопросам обращайтесь по телефону - (3452) 55-55-15
